La iniciativa legislativa busca reformar el Código Fiscal y diversas leyes impositivas para gravar los ingresos propios de plataformas digitales extranjeras sin presencia física en el país, proyectando una recaudación anual estimada en 21.2 millones de dólares por concepto de ISR.
Reconfiguración del vínculo tributario digital
La propuesta institucionaliza la presencia digital como criterio fundamental para establecer obligaciones fiscales independientemente de la infraestructura física del contribuyente.
El vicecoordinador de Morena en la Cámara de Diputados, Alfonso Ramírez Cuéllar, impulsa una reforma integral para ajustar el marco impositivo a las realidades de la economía digital. El eje central del proyecto consiste en incorporar al Código Fiscal de la Federación el concepto de presencia digital, herramienta legal diseñada para reconocer el vínculo económico entre las empresas extranjeras y el mercado mexicano. Esta modificación busca trascender la dependencia de oficinas, servidores o instalaciones físicas como únicos detonantes de la responsabilidad tributaria.
Diferenciación entre retención y tributación directa
El marco propuesto distingue la responsabilidad de recaudar impuestos de terceros frente a la obligación de las plataformas de tributar por su propia explotación económica.
La normativa vigente obliga a las plataformas digitales extranjeras a actuar como intermediarias en la traslación y entero del Impuesto al Valor Agregado, además de retener el ISR de los contribuyentes que comercializan bienes o servicios mediante dichas interfaces. No obstante, el legislador sostiene que cumplir con estas funciones de recaudación no equivale a tributar por los ingresos generados por la propia actividad de la empresa. El proyecto pretende cerrar esta brecha mediante la actualización de los criterios para determinar la actividad económica relevante. Para tal fin, se considerarán factores como la participación activa de usuarios nacionales, el volumen de interacciones en el mercado y la explotación sistemática de datos y servicios digitales dentro de México.
Impacto financiero y competitividad económica
El diseño de la política fiscal busca equilibrar la recaudación pública con condiciones de competencia equitativa frente a competidores nacionales y extranjeros.
Bajo un escenario base, la implementación de estas reformas generaría una recaudación aproximada de 21.2 millones de dólares anuales por concepto de Impuesto sobre la Renta. La propuesta, que complementa la Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos, enfatiza la necesidad de proporcionar certeza jurídica a los inversionistas mientras se fortalecen las finanzas públicas. El objetivo final consiste en integrar los servicios digitales al desarrollo nacional, garantizando que la riqueza generada mediante la transformación tecnológica contribuya directamente a la prosperidad compartida sin comprometer la capacidad de innovación del ecosistema digital ni los tratados comerciales internacionales suscritos por el país.